各有關(guān)單位：

現將《廣西科技計劃項目經(jīng)費審計實(shí)施辦法（試行）》印發(fā)給你們，請結合工作實(shí)際認真貫徹執行。

廣西壯族自治區科學(xué)技術(shù)廳 廣西壯族自治區財政廳

2024年1月22日

（此件公開(kāi)發(fā)布）?

廣西科技計劃項目經(jīng)費審計實(shí)施辦法（試行）

第一條? 為進(jìn)一步強化自治區科技計劃項目經(jīng)費管理使用監督，根據《廣西壯族自治區科技項目資金監督管理辦法》《關(guān)于改革完善廣西壯族自治區本級財政科研經(jīng)費管理的實(shí)施意見(jiàn)》等規定，制定本辦法。

第二條? 本辦法所指廣西科技計劃項目經(jīng)費審計，是指對廣西科技計劃項目經(jīng)費（以下簡(jiǎn)稱(chēng)項目經(jīng)費）到位、管理和使用情況的審計監督，主要為廣西科技計劃項目結題驗收審計。

第三條? 經(jīng)自治區科技行政主管部門(mén)批準立項，簽訂項目任務(wù)書(shū)的自治區各類(lèi)科技計劃項目（課題，以下統稱(chēng)項目），符合第七條相關(guān)審計要求的，應按本辦法做好項目經(jīng)費審計工作。

第四條? 項目經(jīng)費審計應堅持客觀(guān)公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密的原則。

第五條? 審計中介機構負責開(kāi)展具體審計工作，保證審計質(zhì)量及審計結論的獨立性、客觀(guān)性和公正性；項目承擔單位負責提供審計所需資料，保證審計資料的真實(shí)性、完整性和準確性。

第六條? 項目經(jīng)費審計的主要內容：

（一）項目經(jīng)費到位情況。重點(diǎn)審查項目各項來(lái)源經(jīng)費是否及時(shí)足額到位；項目由多個(gè)單位共同承擔的，審查項目牽頭單位是否及時(shí)按項目預算和項目任務(wù)書(shū)轉撥參與單位經(jīng)費。各項目承擔單位原則上不得再向外轉撥資金。

（二）項目經(jīng)費內部管理制度建設及執行情況。包括單位財務(wù)管理制度、內控管理制度、科技項目管理制度的制定情況，以及項目主體責任落實(shí)情況。

（三）項目經(jīng)費核算情況。包括項目經(jīng)費單獨核算、專(zhuān)款專(zhuān)用情況，會(huì )計科目設置規范性，核算內容和財務(wù)信息的真實(shí)、準確和完整性，經(jīng)費開(kāi)支審批程序和手續的完備性，經(jīng)費使用是否與項目任務(wù)書(shū)的計劃內容一致，以及相關(guān)財務(wù)檔案資料保存管理情況等。

（四）項目經(jīng)費預算執行情況。審查預算執行的政策相符性、目標相關(guān)性和經(jīng)濟合理性，重點(diǎn)關(guān)注項目經(jīng)費預算科目的執行情況，支出范圍和標準執行情況，以及預算調劑手續、經(jīng)費結余情況等。

（五）重大違規情況。審查有無(wú)套取、擠占、挪用、轉移項目經(jīng)費，提供虛假會(huì )計資料等重大違規情況。

（六）其他與項目經(jīng)費管理相關(guān)情況。

第七條? 財政資助經(jīng)費100萬(wàn)元及以上的項目，在申請結題驗收前，項目承擔單位應自主選擇具有相應資質(zhì)的審計中介機構，委托其開(kāi)展結題驗收審計并出具審計報告。其他項目應充分發(fā)揮項目承擔單位內部審計部門(mén)的監督作用，并自覺(jué)接受社會(huì )監督，對未設立內部審計部門(mén)的項目承擔單位，可參考此辦法選擇審計中介機構進(jìn)行監督。

第八條? 被列為科研項目驗收結題財務(wù)管理試點(diǎn)單位的高校、科研院所、企業(yè)，由其出具科研項目經(jīng)費決算報表作為結題依據，取消科研項目結題財務(wù)審計。試點(diǎn)單位對經(jīng)費決算報表內容的真實(shí)性、完整性和準確性負責，項目管理部門(mén)適時(shí)組織抽查。

第九條? 項目經(jīng)費審計遵循以下程序：

（一）確定審計中介機構。由項目承擔單位選擇符合要求的審計中介機構，并簽訂審計業(yè)務(wù)約定書(shū)。

（二）準備項目經(jīng)費審計相關(guān)資料。項目承擔單位根據《自治區科技計劃項目經(jīng)費審計需提供資料清單》（詳見(jiàn)附件）的相關(guān)要求準備審計資料。審計中介機構可根據審計工作需要，要求項目承擔單位提供其他相關(guān)審計資料。

（三）實(shí)行現場(chǎng)檢查。審計中介機構應參照《中央財政科技計劃項目（課題）結題審計指引》有關(guān)要求，規范化開(kāi)展現場(chǎng)審計，聽(tīng)取項目實(shí)施情況介紹，提出項目審計要求，收集有關(guān)資料和會(huì )計憑證，必要時(shí)可向有關(guān)人員進(jìn)一步調查了解，并就審計內容與項目承擔單位進(jìn)行溝通和交流。

（四）出具審計報告。審計報告應當依法出具并符合行業(yè)規范及管理要求，如實(shí)反映項目各項來(lái)源經(jīng)費投入、使用、管理情況以及審計應當披露的其他事項，對所審計的事項發(fā)表審計意見(jiàn)，對審計發(fā)現的問(wèn)題提出處理和整改建議。審計中介機構和審計人員對發(fā)現的重大違法違規問(wèn)題，應及時(shí)向科技行政主管部門(mén)、財政部門(mén)和行業(yè)協(xié)會(huì )報告。

（五）問(wèn)題整改落實(shí)。項目承擔單位對審計反映的問(wèn)題進(jìn)行認真整改，并在結題驗收申請資料中附相關(guān)整改落實(shí)的佐證材料。

第十條? 審計報告的基本內容應當包括：1.被審計單位及項目名稱(chēng)；2.結題審計基準日；3.審計起始日和截止日；4.審計方式與程序；5.項目基本情況；6.項目資金管理和使用情況；7.項目資金管理和使用中的主要問(wèn)題及建議；8.審計意見(jiàn)（經(jīng)費投入使用管理是否符合有關(guān)管理要求和任務(wù)書(shū)的約定）；9.被審計單位和注冊會(huì )計師的責任。

審計報告須在注冊會(huì )計師行業(yè)統一監管平臺報備、賦碼（審計報告驗證碼）并打印。財政資助經(jīng)費100萬(wàn)元及以上項目審計報告，原則上應由近三年未被行政處罰、不存在行業(yè)懲戒記錄和嚴重失信行為的審計中介機構出具。

第十一條? 科技行政管理部門(mén)積極開(kāi)展項目經(jīng)費審計相關(guān)政策培訓和業(yè)務(wù)指導，并適時(shí)進(jìn)行抽查檢查。加強與各有關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)作，推動(dòng)將涉項目經(jīng)費審計有關(guān)問(wèn)題納入其工作重點(diǎn)關(guān)注范圍。

第十二條? 項目承擔單位是項目經(jīng)費管理的第一責任主體。項目承擔單位應及時(shí)清理賬目、盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)，如實(shí)編制項目經(jīng)費決算；主動(dòng)配合審計中介機構開(kāi)展結題驗收審計工作，不得隨意調整賬務(wù)及原始憑證，全面、真實(shí)、及時(shí)提供審計相關(guān)資料；主動(dòng)與審計人員溝通，對審計中發(fā)現的問(wèn)題認真整改落實(shí)。

第十三條? 審計中介機構和審計人員必須依法開(kāi)展審計工作。嚴格執行審計準則，尊重科研活動(dòng)規律，全面落實(shí)項目經(jīng)費管理政策要求，充分收集審計證據，做到事實(shí)清晰、證據鏈完整。自覺(jué)遵守審計工作有關(guān)職業(yè)道德守則，保持審計工作的獨立性，對執業(yè)過(guò)程中獲知的涉密信息負有保密義務(wù)。對于審計過(guò)程中出現的違規行為，按照科學(xué)技術(shù)活動(dòng)違規行為處理暫行規定等相關(guān)規定處理。

第十四條? 審計中介機構應為科技創(chuàng )新和項目研發(fā)提供優(yōu)質(zhì)經(jīng)費審計服務(wù)，并按業(yè)內公允標準收取項目經(jīng)費審計費用。審計費用可在該項目“直接費用”中列支。

第十五條? 本辦法由自治區科技廳、財政廳負責解釋。

第十六條? 本辦法自2024年7月1日起施行。

附件：自治區科技計劃項目經(jīng)費審計需提供資料清單.doc

文件下載：

桂科規字〔2024〕1號 廣西壯族自治區科學(xué)技術(shù)廳 廣西壯族自治區財政廳關(guān)于印發(fā)《廣西科技計劃項目經(jīng)費審計實(shí)施辦法（試行）》的通知.doc

關(guān)聯(lián)文件：

《廣西科技計劃項目經(jīng)費審計實(shí)施辦法（試行）》政策解讀